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1099-DA新报表给纳税人添麻烦
zhoucl 2025-01-10 13:38:33 区块资讯 已有人查阅
导读编译:比推Bitpushnews Linn Liu
编译:比推Bitpushnews Linn Liu
美国基础设施和就业法案将集中加密货币交易所视为“经纪商”，要求其报告数字资产交易，类似于证券的报告要求。 集中交易所将使用新的1099-DA表格报告加密货币交易，类似于股票交易公司使用的1099-B表。例如，Cash App和Robinhood Crypto多年来一直使用1099-B表报告加密货币税。
尽管看似减轻了纳税人的负担，实际上增加了复杂性。 这给集中交易所带来了巨大压力，使纳税人面临更繁琐的税务申报流程。其他国家的纳税人也将面临类似问题。
让我们深入探讨原因。
自愿制度与信息报告
美国采用自愿税收合规制度，纳税人需自行计算和申报税款。第三方报告（如W-2、1099等）与自行报告的收入、支出或扣除需保持一致。加密货币税以前是完全自我报告，但新规定引入了第三方报告，导致纳税人需要核对1099-DA表格与自己的记录。
这使得纳税人必须拼凑并验证1099-DA表格中的信息，增加了复杂性。与传统金融相比，纳税人可能拥有更多加密钱包和交易所账户，增加了税务处理的难度。
报告和对账的陷阱
大多数加密货币税务软件采用通用成本基础法，合并所有交易进行计算。Alice有七个交易账户和13个钱包，软件将其所有交易混合在一起计算。根据新规定，她会收到7张1099-DA表格，意味着她需要核对自己的一般计算与这些表格。
Alice曾用8949表计算和报告她的加密货币税务，忽略了7份1099-DA表格，导致IRS通知她未正确报告收入。她现在必须修改税务申报，并根据1099-DA表格的信息重新报告。
另一方面，Bob有八个钱包和四个交易账户，他在税务申报中报告了四份1099-DA表格，并删除了这些交易所的交易记录。然而，两家交易所没有报告成本基础，导致他夸大了收入并多缴了税款。
Bob和Alice都遇到了1099-DA表格的陷阱，需要严格检查以确保信息正确，避免重复计算或遗漏成本基础。
成本基础陷阱
美国纳税人可以选择FIFO（先进先出）或特定标识法来计算成本基础。但在加密货币领域，交易所通常默认使用FIFO，而缺乏特定标识机制。这意味着交易所只能在1099-DA报表中提供FIFO成本基础。
如果纳税人使用不同的成本计算方法，可能导致重复计算或遗漏。一些加密货币税务软件（如cointracker和Bitwave）提供了基于钱包和交易所的成本基础跟踪功能，有助于调和差异。
Alice从全局跟踪切换到钱包跟踪后，发现每个年度的利润和损失不同。这是因为钱包法重新计算了之前年度的内容，避免了双重计数和遗漏。
如何避免这些问题？
目前尚不清楚交易所将如何管理客户的成本基础和数据跟踪，因为1099-DA报告被推迟。纳税人需额外工作来调整税务申报中的利润和损失。8949表用于报告加密货币交易的所有细节，但处理错误报告仍需额外努力。
Bob决定仅使用集中交易所进行稳定币充值和提现，其他活动通过DeFi协议进行，以简化税务处理。他还考虑开立新的交易账户，以容纳新的交易和成本基础。
最理想的解决方案是取消成本基础报告要求，简化税务处理。幸运的是，1099-DA报表的延迟给了交易所和税务软件提供商更多时间开发更好的报表工具。IRS将征求公众意见，以完善经纪人报告规则。
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