《雪球》上没人说得清金税四期

    令人瞩目的金税四期虽姗姗来迟，但还是如约而至，媒体虽对金税四期作了理论解释，但对纳税人的影响解读不接地气，我查阅了《雪球》上关于金税四期的文章，有一家专业机构的文章，遗憾的是同样没法说清楚，不要说《雪球》非财经类媒体说不清情有可愿，绝大部分的财经类媒体也说不清，包括一些税务事务所的专业人员也理解不深，我思考了一下，说不清的原因是绝大部分的作者没有税务机关的税收征管背景，对税务机关对纳税人的征管现状、流程不了解，说不清金税四期对纳税人的影响就情理之中了。导致很多纳税人只知金税四期比以前税收征管严了，但到底对纳税人的影响有多大、怎样影响的、背后的逻辑、纳税人需注意事项都云里雾里。

    1、什么是金税四期，金税四期是金税三期好延续，金税三期解决了国地税数据融合和纳税人进销项比对，金税四期则三个新功能，一是建立全国性税务指挥协作平台，实现税务检查的异地化和协作化，人为打招呼等难乎其难，二是与银行联网，即纳税人含股东及其近亲属的银行信息与税务机关联网，三是非税收入如养老金等也纳入其中。这个是金税四期的概况，但对纳税人的影响就相对复杂了，让我们剥开其中的层层面纱，探究一下金税四期动作过程怎样影响纳税人的。

    2、对纳税人的影响，重点影响事项是纳税人含股东及其近亲属的银行信息与税务机关联网，这个是根本性改变，原来税务机关要查纳税人的银行信息需经设区的税务局长批准方可查阅，现在一旦联网，查阅就异常方便，甚至可自动提取、自动比对、自动分析、自动提醒，极大地影响纳税人，下面举例说明。

    （1）、对小规模纳税人的影响：如一饭店，原月申报营业额12万，按现行规定月营业额15万以下可免税，金税四期实施后，饭店依支付宝、微信收取的营业额因背后均有银行卡，税务机关可轻易提取饭店的营业额，如实际30万，则税务机关可发出提醒通知敦促纳税人申报纳税，同时饭店如个体还因超过月营业额15万的标准需建帐，如12个月累计营业额超500万，则不仅需建帐，还需被认定为一般纳税人，饭店还需注意进项发票的取得，影响甚大。其他如药店、旅店、各类服务业莫不如此，不仅经营上规范程度要求提高，同时须足额纳税，因为原来自主申报在起征点以下，现按银行流水申报要足额缴税，还要增加规范、做帐成本，这对对小规模纳税人的影响是空前的

    （2）、对一般纳税人影响：一般纳税人如有帐外收入，则不仅要补13%的增值税，还需补25%的企业所得税，还需增加公司的未分配利润，如分红补20%的个人所得税，还需0.5-5倍的罚款，以后如不合规，很可能会辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前。还有原来很多企业通过支付手续费购买发票、老板个人通过个人银行卡支付佣金、业务费、出口企业多列进项发票退税的行为等业务就无法执行，公司的财务要求也相应提高，因为公司的进出在税务机关都有留在，核算时不能违反逻辑，公司很多商业模式必须改变。

    （3）、对自然人的影响：如职工取得的工资、薪金所得、劳务报酬、偶然所得、公众号号主的各种收入、电商主播、明星的演出收入、广告代言收入等，凡是你银行卡增加的收入都必须申报，其收入会变得透明，相应的增值税、个人所得税得如实缴纳了，而且税务筹划的空间几乎没有。

    （4）、一户式管理的影响：税务机关对领取营业执照的纳税人和自然人进行一户一档的一户式管理，通过公安、银行、房产、外汇等部门联网，纳税人和自然人每支出一笔钱，对应地这笔钱的收入方就有记录，而收入方是否申报纳税就能一对一地一、一对应，如收入方未能申报，就会接到税务机关的短信通知，督促你申报纳税。

    凡此种种，不一而足，国家税务总局局长王军明确指出，税务机关管税从以票控税变为以数控税，随着电子发票的推广，企业端、税务端的融合，以后纳税人可自动产生申报表。

    3、纳税人如何应，一是抛弃侥幸心态，合规是唯一出路，二是充分利用目前国家对纳税人的各项优惠政策，依法足额申报，三是公司切忌帐外收入，帐外收入的税收风险仅次于接受虚开发票，危害甚大，个体户守住足额申报底线，四是纳税人需认真学习税务相关知识，或请专业人士把关，因为以后税务机关不仅知你钱从哪里来，也知你钱到哪里去

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